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2023年度營口市企業所得稅匯算清繳提示

發布日期:2024-04-03 來源:會計考試網




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2023年度營口市企業所得稅匯算清繳提示

尊敬的納稅人:

感謝您對稅收工作的理解和支持。一年一度的企業所得稅匯算清繳工作已經啟動,這是廣大納稅人在完成財務報告基礎上,對生產經營狀況和經營成果進行稅收確認和申報的重要事宜,也是履行稅收光榮義務、體現神圣使命的關鍵環節。為確保您能準確及時完成好此項工作,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發〈企業所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕79號)等有關規定,現將我市匯算清繳有關事項提示如下。


一、匯算清繳適用范圍

2023年度內從事生產、經營(包括試生產、試經營),或在2023年度中間終止經營活動的居民企業所得稅納稅人以下簡稱“納稅人”,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應按規定進行企業所得稅匯算清繳?绲貐^經營匯總納稅企業的分支機構也應按規定進行年度納稅申報,按照總機構計算分攤的應繳應退稅款,就地辦理稅款繳庫或退庫。

二、匯算清繳申報時間

(一)2024年1月1日至2024年5月31日進行2023年度企業所得稅年度納稅申報,并結清應繳應退企業所得稅稅款。

(二)納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形,需進行企業所得稅清算的,應在清算前報告主管稅務機關,并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳,結清應繳應退企業所得稅款;納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,應當自停止生產、經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理企業所得稅匯算清繳,結清應繳應退企業所得稅款。

三、匯算清繳申報方式

(一)納稅人可以通過“遼寧省電子稅務局(網頁版)或(客戶端版)”完成申報,也可以根據實際情況直接攜帶匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。

(二)為進一步提升納稅服務水平,幫助納稅人提高申報質量,降低涉稅風險,電子稅務局將繼續提供“企業所得稅稅收政策風險提示服務”功能,納稅人可在提交申報前使用該功能進行掃描。需要注意的是納稅人在使用該功能之前,需要至少提前一天報送財務報表。

(三)為幫助納稅人排查并降低涉稅風險,納稅人和代理申報的中介機構可采取申報與繳稅分離的方式,盡早提交申報表,方便稅務機關有針對性地開展納稅輔導。

四、匯算清繳應報送資料

(一)企業所得稅年度納稅申報表及其附表

(二)年度財務會計報告和其他有關資料

(三)納稅人發生下列特殊業務時,按照政策規定應當向主管稅務機關報送相關資料

1.企業重組所得稅特殊性稅務處理

納稅人發生企業重組業務適用特殊性稅務處理的,應在該重組業務完成當年,報送《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》等資料(詳見國家稅務總局公告2015年第48號)。

2.居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理

納稅人發生的資產(股權)劃轉適用特殊性稅務處理的,應報送《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》等資料(詳見國家稅務總局公告2015年第40號)。

3.非貨幣性資產投資遞延納稅

納稅人發生以非貨幣性資產對外投資且選擇遞延納稅的,應在非貨幣性資產轉讓所得遞延確認期間每年的企業所得稅匯算清繳時,報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》詳見國家稅務總局公告2015年第33號。

4.政策性搬遷

納稅人發生政策性搬遷的,應當自搬遷開始年度,至次年5月31日前,向主管稅務機關(包括遷出地和遷入地)報送相關資料,《企業政策性搬遷清算損益表》不再報送詳見國家稅務總局公告2012年第40號、國家稅務總局公告2022年第27號。

5.房地產開發企業成本對象管理專項報告

(1)對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。(詳見國稅發〔2009〕31號)

(2)房地產開發企業應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開發產品的成本對象專項報告隨同《企業所得稅年度納稅申報表》一并報送主管稅務機關(詳見國家稅務總局公告2014年第35號)

6.境外稅收抵免

企業申報抵免境外所得稅收時應向其主管稅務機關提交相關資料(詳見國家稅務總局公告2010年第1號和國家稅務總局公告2022年第26號)

7.其他

①金融企業的同期同類貸款利率情況說明(詳見國家稅務總局公告2011年第34號)

②總、分機構除申報表外的其他資料(詳見國家稅務總局公告2012年第57號第十一條)。

③中小企業融資(信用)擔保機構準備金報送資料(財稅〔2017〕22號)

五、匯算清繳備查資料

(一)享受企業所得稅優惠事項

企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式詳見國家稅務總局公告2018年第23號

(二)資產損失扣前扣除

企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,相關資料留存備查。(詳見國家稅務總局公告2018年第15號、國家稅務總局公告2011年第25號)

(三)不征稅收入

企業取得財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、專項用途財政性資金,按不征稅收入處理的,相關資料留存備查(詳見財稅〔2008〕151號、財稅〔2011〕70號)

六、匯算清繳注意事項

(一)納稅人應當依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例等有關規定,正確計算應納稅所得額和應納所得稅額;如實、正確填寫年度納稅申報表;完整、及時報送相關資料,并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

(二)更正申報。在匯算清繳期內,納稅人發現申報錯誤的應及時通過電子稅務局或者到主管稅務機關進行更正申報,對涉及補繳稅款的不加收滯納金;對自6月1日起發現錯誤更正申報的,涉及補繳稅款的按日加收滯納金。

七、匯算清繳問題解答熱線

納稅人在企業所得稅匯算清繳中存在的問題可撥打全國統一熱線12366,我們會在第一時間及時解答您的咨詢

以上未盡事宜,請及時與主管稅務機關溝通,以確保企業所得稅匯算清繳順利進行

感謝您一直以來對稅務部門工作的理解和支持!

 

 

 

國家稅務總局營口市稅務局

2024年2月23日
 

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